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財務小錦曩~~流動比率與速動比率有何不同的地方?

1. 流動比率
= 流動資產 /
流動負債

其主要係衡量公司之短期性流動性資產是否大於短期性流動負債,用以說明公司短期資金調度及短期償債能力。一般而言,此項比率若能大於2,表示公司資產流動性佳並足以應付短期資金需求。

2.
速動比率
= 速動資產 / 流動負債

速動資產 = 現金 + 短期投資 + 應收帳款淨額
=
流動資產 – 存貨 –
預付費用

流動資產中扣除流動性及變現性較差之存貨,並將已現金流出之預付費用扣除,所呈現之高度變現性資產,即為速動資產。因扣除存貨部份,因此一般而言,公司之速動比率若大於1,則表示其流動性足夠支應短期性債務,對公司資金調度將偏向正面。

若一家公司之流動比率大於1,但速動比率小於1,一定要探究其原因,若因存貨持續增加造成速動比率突然下降至1以下,應對公司存貨增加原因進行深入了解,若起因於短期因素造成,並可很快降低則尚可,倘若起因於下游景氣趨緩,則應提高警覺,盡量保守看待!

 

 

 

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