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1.現金比率 = 現金類資產 / 流動負債
= (速動資產 - 應收帳款) / 流動負債
=
(現金及約當現金 + 短期證券投資) /
流動負債

現金比率主要用以衡量企業即時清償流動負債之能力!

2.一般正常營運之公司,其現金比率通常小於一,除非企業之債信已面臨外界質疑,否則,企業一般而言,無需因短期負債之存在而對等保留等額現金類資產(Dollar
Assets)於帳上。
若一家企業長期將現金比率維持於大於一情況,而其帳上卻又同時存在應支付利息費用之長期負債,將是非常不正確的作法,除非經營者企圖挪用公司資金,否則讓公司過多資金閒置對公司而言是不利的。

 

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