獵豹財務長郭恭克部落格(JaguarCSIA)

(圖片為網路流傳)

1.現金比率 = 現金類資產 / 流動負債
= (速動資產 - 應收帳款) / 流動負債
= (現金及約當現金 + 短期證券投資) / 流動負債

現金比率主要用以衡量企業即時清償流動負債之能力！

2.一般正常營運之公司，其現金比率通常小於一，除非企業之債信已面臨外界質疑，否則，企業一般而言，無需因短期負債之存在而對等保留等額現金類資產(Dollar Assets)於帳上。
若一家企業長期將現金比率維持於大於一情況，而其帳上卻又同時存在應支付利息費用之長期負債，將是非常不正確的作法，除非經營者企圖挪用公司資金，否則讓公司過多資金閒置對公司而言是不利的。